增值税的盘算依据是什么？增值税如何盘算？

增值税是以商品（含应税劳务）在流转历程中发生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者肩负，有增值才征税没增值不征税。

增值税的盘算依据是什么？广东瀛凯邦状师事务所梁颂成状师剖析：(一)纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。但对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率征收增值税。(二)纳税人接纳折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上划分注明的，可按折扣后的销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票，岂论其在财政上如那边理，均不得从销售额中减除折扣额。

(三)纳税人接纳以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价钱确定销售额。纳税人接纳还本销售方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出。(四)纳税人因销售价钱显着偏低或无销售价钱等原因，按划定需组成计税价钱确定销售额的，其组价公式中的成本利润率为10%。

但属于应从价定率征收消费税的货物，其组价公式中的成本利润率，为《消费税若干详细问题的划定》中划定的成本利润率。增值税如何盘算？梁颂成解答：1、首先我们要说的是增值税小规模纳税人（一连不凌驾12个月的谋划期内，销售额未到达增值税一般纳税人尺度的纳税人），当期应纳税增值税=当期不含税销售收入总额 × 3%（增值税征收率）；2、详细小规模企业的应纳增值税=收入*增值税税率 如收入100，税率3%，应纳增值税=100*3%=3元，这些都是一些基本的。3、然后再说一下增值税一般纳税人（在一连不凌驾12个月的谋划期内，工业企业销售额到达50万元以上，商业企业销售额到达80万元以上，以及其他经申请认定为增值税一般纳税人的企业），当期应纳税增值税的盘算分三步盘算进项税额。

就是购进货物时，取得的增值税专用发票载明的税额。进项税额=不含税销售收入 × 17%（购进货物适用的税率，也可能是13%或7%、6%、3%）。梁颂成状师增补：4、一般纳税人的有些稍微的庞大，一般纳税人企业的应纳增值税=销项税额-进项税税额+进项税额转出-上期留抵税额 一般纳税人企业的税率通常为17% 如购货成本100，对应进项税额17，销售此批货物收入200，对应销项税额34，暂不思量特殊情况，则应纳增值税=销项税额-进项税税额=34-17=17元。

5、盘算销项税额。就是销售货物时，开具的增值税专用发票载明的税额。销项税额=不含税销售收入 × 17%（销售货物适用的税率，也可能是13%或7%、6%、3%）。盘算应纳税额。

应纳税额=销项税额 - 进项税额。入口货物增值税。

增值税额=入口货物的关税完税价钱 × 17%（销售货物适用的税率，也可能是13%）。6、增值税的计税依据都是不含税销售收入，如果是含税销售收入，在盘算时要先换算为不含税销售收入，盘算公式为，不含税销售收入=含税销售收入 ÷ （1+17%），这里的17%也是相应货物的适用税率，也可能是13%或7%、6%、3%，需凭据差别商品确定。

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